从低端代理走向高端筹划
编辑：金冈 来源： 江苏国税网
“税务师事务所成为独立的鉴证类社会中介机构后，面对激烈的市场竞争，必须考虑从低端代理中走出来，逐步进入高端筹划领域，从而扩大经营规模，提高竞争能力。”对注税行业的发展方向，河南省注册税务师协会有关人士日前这样表示。随着经济的发展和税制改革的不断深化，税务师事务所靠税收筹划为客户提供全方位、多元化的高端服务，从而获得持续健康发展的理念，已成为众多业内人士的共鸣。
税收筹划成为企业内在需求
税收筹划是指纳税人在国家税收法律、政策、制度的允许下，对各种纳税方案进行科学、合理的选择，事先对自身的经营、财务事项进行安排，以达到税收负担最轻、纳税成本最低的经济行为。
在今天的市场经济条件下，企业已成为自主经营、自负盈亏的经济利益主体。一个企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，要想实现规模化、集团化经营的目标，就必须对自身的生产经营情况进行全方位、多角度的计划。任何可以降低成本，规避风险、增加收益的方法都是企业关注的重点。而税收支出也是一种成本，理应纳入企业经营中来。同时，越来越多的纳税人也增强了运用法律维护税收权利的意识，他们不断地认识到最大限度地节约纳税成本，会给自己带来较大的利益。
另外，加入WTO后，我国将会有越来越多的企业走出国门，到其他国家进行投资、经营，组建跨国集团公司，参与市场的竞争，同时也会有较多的外资企业进入中国的市场投资经商。如何利用不同国家税法间的差异和税收政策的差别来进行全球性的筹划，降低整体税收成本，使企业在竞争中占据更为有利的地位，是摆在这些企业面前急需解决的问题。所以，税务师事务所为其提供符合中国现行税收法律制度的纳税筹划，节约纳税成本，增加股东财富，也成为了它们的客观需求。
事务所筹划空间大为促进某地区、某行业的发展，国家通常会制定一些优惠政策，这将造成税收负担在不同纳税人之间的差别。此外，企业在经营过程当中的筹划、投资、经营等方式也不尽相同，这些就为税收筹划提供了空间。税务师事务所可以根据某个企业的具体情况，运用科学有效的方法，从收入、成本、利润等诸方面进行事先的安排和运筹，使企业有效地利用外部环境，充分使用自身的资源，减少税收成本支出，降低税负，达到利润最大化的目标。
随着税收征收信息化的不断发展，电子申报、上网申报已成为现实，普通的涉税业务对企业来说并不是难题。但税收筹划所涉及的不是简单的税收问题，它还会涉及法律、财务管理、经营管理等许多方面，是一个专业性很强的课题。它具有的技术含量高、针对性强的特点，使许多企业无法通过自己的力量来单独完成。因此，委托税务师事务所进行税收筹划服务，已经成为众多企业的一种迫切需求。
在这种情况下，若税务师事务所能为某代理企业进行一次成功的税收筹划，使企业从中受益，企业将对该事务所产生一种信赖，从而愿意将其他的涉税业务委托给该事务所，为其提供税务咨询、财务顾问、管理咨询等多项服务。
而普通的税务代理业务为事务所带来的收入是有限的，它一方面受到政府物价部门定价的制约，另一方面受市场行情的影响。税收筹划是技术含量较高的深层次服务，并且是对企业未来经济行为进行全方位筹划，其收益大，风险小。因此，一项成功的筹划将会给事务所带来丰厚客观的收益。
筹划方案是关键税务师事务所要想成为筹划高手，赢得客户的充分信任，就要不断完善自身的建设。内强素质，外树形象，为纳税人着想，对纳税人负责，运用正确的方法和程序做好税收筹划业务。
坚持以人为本，加强人才管理。根据税收筹划的专业性强、技术性高的特点，需要高素质的筹划人才从事。事务所要吸收一些精通税法、法律、经济、管理、计算机等专业的人才。就目前来说，主要为注册税务师、会计师、经济类专业的高校毕业生等。事务所要在工作中不断对他们进行培训，完善他们的知识结构，不断提高综合素质和筹划水平。同时，建立人才激励机制，对那些具有开拓精神、专业知识丰富的员工进行适当奖励。
税收筹划的关键是科学的筹划方案。科学的筹划方案来源于规范的筹划程序和科学的筹划平台。事务所在人才具备的情况下，要详尽的收集客户的有关资料，建立客户档案，安排项目负责人，对方案进行可行性论证，对方案实施中及实施后的情况进行准确的评估。因此，筹划方案的优劣是一项筹划活动成败的关键。
来源：《中国税务报》 2005.07.04 徐亚东，闫玉琢
