我国于1999年11月1日，恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税（以下简称利息税），以鼓励投资和消费，扩大内需，刺激经济发展。恢复对储蓄存款利息所得征税以来，利息税收逐年增长。但是，在利息税实际征管工作中，税务机关征管不严，储蓄机构（扣缴义务人）和有关部门帮助纳税人规避缴纳利息税，导致税收流失，在一定程度上削弱了利息税的宏观调控作用，应引起有关部门的重视。
利息税属个人所得税的一个征税范围，具有税源零星分散，税款由储蓄机构扣缴，税收政策性强等特点。当前，在利息税征管工作中，主要存在以下几个问题：
1.教育储蓄成为利息税流失的漏洞。一些金融机构往往从自身利益出发，把教育储蓄可以享受免征利息税的优惠政策，作为揽储的工具，为储户办理虚假教育储蓄，帮助纳税人规避缴纳利息税。
根据有关规定，教育储蓄的种类为零存整取或定期储蓄，每月存入固定存额，并实行总额控制，最高不超过两万元。教育储蓄到期支取时，凭储户存折和学校提供的正在接受或即将接受非义务教育的证明，方可享受整存整取优惠利率和免征利息税照顾，而且每份证明只可享受一次优惠。
但金融机构在实际办理过程中，教育储蓄多为一次性存入的一年期整存整取储蓄，而且凭一张证明单开具多份两万元的存单。二是到期支取的证明单不符合规定，多以白纸或便笺书写，然后加盖中小学校的公章。
2.利息税征管严重弱化。一是税务机关重企业所得税征管，轻利息税征管。其具体表现为：征管力量不足，缺乏必要的跟踪监控；收入台账登记不及时，税源分析和预测不全面；税务机关与扣缴义务人联系少，致使利息税扣缴过程中出现的新情况、新问题，不能及时得到解决；各级稽查部门在制订稽查计划和选案时，利息税成为“被遗忘的角落”。二是监督检查工作不力，导致对扣缴义务人的违章行为处罚不力，违法行为得不到及时有效的遏制和打击。
3.现行教育储蓄免税政策存在缺陷。根据有关规定，中国工商银行为开办教育储蓄的指定银行，存期分为三年、六年两种，属零存整取储蓄。目前，各商业银行均开办了教育储蓄，有存期一年、三年、六年等多种，部分银行整存整取也享受教育储蓄免税待遇。这主要是由于现行税收政策对教育储蓄的界定定义模糊，为扣缴义务人、学校共同协助纳税人规避缴纳利息税，提供了可乘之机。
因储蓄机构应扣未扣而导致利息税流失的问题，对其性质如何认定，目前法律法规还没有明确的规定。因此，笔者认为这只能视同避税对待，须通过加强征管的方法来解决。那么，应该如何加强利息税征管呢？
———将利息税纳入计划考核，强化预算约束。上级税务机关在分解下达年度税收计划任务时，应将利息税纳入收入计划总目标，实行目标考核；同时实行单项计划，单项进行考核。
———加强和改善利息税征管。各地税务机关应不断创新利息税征管的方式方法，变被动征管为主动征管，变事后检查为事前事中监控。扣缴义务人必须将享受免税待遇的惟一证据———“证明单”报送主管税务机关审核批准后，方可对储户利息实行免税。或者借鉴发达国家的做法，实行“先征后退”管理办法，即扣缴义务人在给储户结付利息时一律先行征税，然后由储户将“证明单”送主管税务机关审核后，据实退税。
———尽快完善现行利息税政策，增强利息税征管的可操作性。有关部门应对教育储蓄作出统一的规定，例如，明确教育储蓄的定义，明确承办教育储蓄的指定单位，明确“证明单”管理的有关要求等，以方便税务机关实际征管操作。同时，实行税银联网，通过信息共享，加强对利息税的有效监控。
