一个注册资金只有50万元，所有设备不过十几台缝纫机的小企业，半年内神奇地创下1480万元的销售额。更神奇的是，这些用来生产衣服的普通缝纫机居然不用缝针！2005年春节前夕，中国税务、公安机关在一起代号“夏都专案”的行动中由此揭开了一个涉及全国11个省、211家企业、涉案金额28.42亿元的骗税大案
空针缝纫机半年缝制千万大单？
2003年12月的一天，得知税务机关即将来检查，青海省西宁三兰制衣公司刘厂长立即组织工人开始生产。
“猛一看，很正常！有场房、有设备、有工人，跟正常的企业一样。”青海省西宁市国税稽查局局长屈衠说，“但从我们的直觉及这么多年的稽查经验判断，这个企业一定有问题，可是，你拿不到证据。第二次检查时，工厂一如既往地正常，工人们有节奏地用脚踩着缝纫机的踏板，手里来来回回地拉布，我看得都出神了:难道是我们自己出问题了？我在一个工人身后停下来，周围的缝纫机仍在‘嗒嗒嗒嗒’作响，我盯着机头，突然感到蹊跷:这台忙着‘缝衣’的机头上居然没有缝针！仔细一查，车间十几台缝纫机全没有缝针！我们顿时明白，这些缝纫机一直在空转！”
进一步调查后，税务人员发现，这个号称生产加工出口服装的企业，车间里竟没有生产所用的原料，当然也没有加工出来的服装成品。
“虚假生产、虚开发票嘛！目的就是想骗取出口退税。”国税总局“夏都专案”组办案人员告诉记者。
出口退税是中国1984年开始实行的一项旨在鼓励企业出口的政策。简单地说，如果出口商品征税税率是17%，而退税税率是14%的话，那么，一家公司出口了100元的货物，就要先缴纳17元税;然后，再由国家返还你14元“退税”。一位“业内人士”告诉记者:“出口骗税最常用的方法，是伪造票据。首先是增值税发票。因为这是拿到退税款最重要的凭证——有了它，才能证明企业交过税，企业才能领到退税。”
按照三兰公司“虚假生产”制造的“虚假税额”，他们将骗走上百万元的退税款。这一情况立即引起国家税务总局和公安部的注意。而当他们知道三兰制衣公司刘厂长的真实名字“刘光用”——就是被公安部通缉了3年的、广西第二大骗税犯罪嫌疑人时，更意识到这不是一个简单的骗税案。
2004年元旦，三兰公司的主要涉案人员谢志坤、刘运裕、刘光用落网，据他们交代，“为达到骗税目的，我们先向当地国税局上缴6.8%的税款，套取申报出口退税的相关凭证后，交给进出口公司到他们所在地税务机关申报办理出口退税。最终，我们可以赚取虚开增值税专用发票所开金额（1480万元）的6.8%，即115万元。”
“夏都专案”组办案人员说，“我们由此分析，整个出口退税款是由作为生产企业的三兰公司和外贸企业四六分，外贸企业得到的是大头儿，三兰公司所得的退税款只占退税总额的40%。”那么，三兰的下家是谁？“按照税票流向，我们发现，在西宁三兰公司开出的税票当中，有43份开给了具有进出口商品权的深圳鄂尔多斯实业有限公司。”深圳鄂尔多斯实业有限公司是一家注册资金500万的股份制公司，“经查证，在它代理业务的34家公司中，有32家不同程度地存在着骗取出口退税的重大嫌疑”。
随着“夏都专案”调查的深入，新的骗税团伙不断浮出水面，有虚开、骗税嫌疑的企业迅速增加。与深圳的情况类似，案件的线索已经不局限于本地，而是向全国更广的范围、更多的企业蔓延。目前，公安机关已立案50起，抓获主要犯罪嫌疑人75名。
“这起案件跟以往骗税案最大的不同在于犯罪的高度职业化。它的隐蔽性、欺骗性、复杂性都大大超过以前查处的案件。”国税总局“夏都专案”组办案人员说。
据了解，2000年，潮汕骗税时期的骗税手法主要是“三无”:无厂房、无设备、无员工。当时，国务院打击骗税犯罪行为的“807工髯椤痹诔毖簟⑵漳绞屑觳槭狈⑾郑?000多家企业中，72%属于没有任何生产能力，没有厂房设备和人员，也没有资金的虚假企业。这些企业有的注册地是一块荒地，有的是民宅，有的甚至“开”在了厕所。
经历过潮汕骗税斗争洗礼后的犯罪分子，在骗税手法上做得更为隐蔽。
“这次调查，我们发现以前的“三无”企业，现在都有了。犯罪分子开始制造虚假资金流向、虚假生产、虚假购销合同。像西宁三兰公司那样的企业很多，都在制造‘皇帝的新装’，不细究根本查不出来。”
“整个调查过程中，最艰难的倒不是犯罪分子有多狡猾、多隐蔽，而是在于出口退税牵涉到方方面面的利益，各种力量掣肘使我们无法展开调查。”国税总局办案人员说。
“各个环节都可能出问题，税务、工商、海关、银行、公安、外贸……系统管理不匹配以及执法疏漏给犯罪者提供了钻空子的机会，可以说，骗税大案的发生是对管理部门执法人员素质的严峻考验。”
来源：江苏国税网
