虚开增值税专用发票的违法犯罪活动，往往造成国家税款的巨额损失。
防范虚开增值税专用发票，遏制增值税发票非法交易，是我国近年来打击经济领域犯罪的重点之一。今年１月，制造白银市特大虚开增值税专用发票案的张建明等９名犯罪嫌疑人，全部被白银区人民法院判定触犯虚开增值税发票罪，受到法律的严厉惩处。其中，张建明被判有期徒刑１２年并处罚金１０万元。
严密布控皆落网２００４年３月４日，白银市国税局稽查人员向市公安局经侦支队报案，称白银京陇商贸有限公司先后多次接受虚开的失控增值税专用发票，涉案金额巨大。
经侦支队领导立即安排取证调查。
办案民警发现，该公司自成立３个月来，不仅接受虚开增值税专用发票７９份，而且为他人大肆虚开增值税专用发票１００份，违法金额累计１７４２万元！
白银京陇商贸有限公司，办公地点在市区某商厦１１楼１８号房间，法人代表为犯罪嫌疑人张建明，另一“出资人”为犯罪嫌疑人张可增。
２００４年３月５日，专案组民警化装后前去抓捕，结果张建明外出。得知张可增在陇南市成县开矿的消息后，民警连夜赶赴成县，将张可增刑事拘留。次日，张建明从兰州返回公司，被守候的民警逮了个正着。经突审，张建明对虚开增值税专用发票的犯罪事实供认不讳，并愿意立功赎罪。
根据张建明交待的情况，专案组及时掌握了其余涉案人员在北京市和河北省张家口市活动的确切信息。
３月６日，３名民警星夜兼程，火速赶往京、冀两地进行抓捕。
３名干警连续战斗，每天睡眠都不足４小时，终于以迅雷不及掩耳之势，至３月１０日抓捕了刘志强等６名犯罪嫌疑人。
２００４年４月１５日，专案组民警在浙江省台州市调查中获得一条重要线索：被上网通缉的犯罪嫌疑人周孟先乘杭州至北京的列车当日到京。在上级机关协调下，北京铁路警方派出２０多名警力，将刚下火车的周孟先擒获。
２００５年２月４日，在北京警方协助下，专案组成功抓捕了潜逃在北京的犯罪嫌疑人杜文炎。
三个月开出８００万犯罪嫌疑人张建明家住张家口市宣化区，多年来在河北老家做煤炭贩销生意，期间与北京市怀柔区的张可增相识。
２００３年１１月２６日，张建明与张可增来到白银，通过虚假出资等非法手段，注册成立?税务登记证，取得了一般纳税人资格。公司的营业执照上注明主营煤炭经销等业务，张建明也办理了煤炭运销许可证。表面上看，两名外地“客商”来白银这座煤炭产量较大的城市，真要做煤炭经销生意。但是，这家公司从成立至案发，没有经销一笔煤炭或其他物罚从中牟取暴利。
张建明找到昔日同在河北做煤炭生意的犯罪嫌疑人刘志强，让其寻找接受虚开增值税专用发票的受票单位。
２００３年１２月至２００４年２月，刘志强为张建明“揽”来了违法求购增值税专用发票的９户企业。这９户企业分布在北京、江苏等五省市。张建明、张可增按照刘志强提供的票面内容，在没有任何实际货物往来的情况下，以购销焦炭、煤炭的名义，为上述９户企业虚开增值税专用发票１００份，金额共计８７６万余元，涉及国家税款１０４．８８万元。
刘志强本人“销”出１８份，其中仅给北京金久鑫科贸有限公司虚开１１份，价税合计１００余万元，其中税额１１５０４６．５０元。
刘志强把张建明可以虚开增值税专用发票的“致富信息”，向河北老乡韩占军介绍后，犯罪嫌疑人韩占军与秦皇岛市燕通物资有限公司的杜文炎联系，张建明共给燕通物资有限公司虚开增值税专用发票６４份，价税合计５８１．６万元，涉及税款６６９０９７．３５元。
犯罪嫌疑人李永莲也是刘志强的同乡，退休后开了一家物资经销公司。经刘志强介绍，张建明向李永莲虚开增值税专用发票１８份。
她将其中１０份出具给天津火车站经济发展总公司经济开发分公司，价税合计７６７４７５．００元，涉及税款１１１５１３．５０元。
另８份交由他人开具给江苏、湖南等地企业。
警方已查实，９户受票企业非法取得白银京陇商贸有限公司虚开的增值税专用发票后，已向企业所在地国税部门申报抵扣税款１９２８９１．３０元，造成国家税款损失１９２８９１．３０元。
通过上述虚开行为，张建明、张可增从中获得４５．６万元，刘志强获得３万元，韩占军获得２．５万元，李永莲获得５０００余元。
四次购票搞“平衡”犯罪嫌疑人张建明、张可增为使虚开的销项增值税发票能有对应的进项在税务机关进行抵扣，通过中间人介绍为自己虚开增值税专用发票的企业。
２００３年１２月至２００４年２月，张建明与张可增在北京４次取得虚开的增值税专用发票共７９份，价税合计８６６．９万元，张建明以此向白银区国税局申报抵扣税款共１０３．８９万元。
７９份进项增值税专用发票中，有４３份是在北京从事非法票据活动的浙江临海人陈哲荣、李谦能、周孟先和王庆根４人所虚开。
２００４年２月，张建明与犯罪嫌疑人陈哲荣、李谦能在北京海淀区一家茶楼商定，由陈、李二人提供４７０万元金额的增值税专用发票，每张发票张建明付款４５００元。
随后，陈哲荣又与犯罪嫌疑人周孟先商定，以每张３３００元的价格让周孟先给张建明开票。
２００４年２月２０日，犯罪嫌疑人周孟先、王庆根虚开了给白银京陇商贸有限公司的４３份增值税专用发票，价税合计４６９万余元，涉及税款５８万余元。张建明付现金１９万元，其中陈哲荣、李谦能分得４．８１万元，周孟先、王庆根分得１４．１９万元。
专案组经多方调查，为张建明虚开增值税专用发票的５户企业已停止营业且主要经营人员去向不明。张建明“购进”７９份增值税专用发票共支付４０万元，而经他虚开“销出”的１００份发票，收得４５．６万元。进项和销项票面累计金额相差不多，一进一出，净赚５万多元，这就是皮包公司借“票”生财的作案手段。
多管齐下堵漏洞
白银市公安局经侦支队一大队负责人在回顾侦破?font color=red>税傅木彼担渭诱馄鹛卮笮榭鲋?font color=red>税发票案侦破工作的民警刚立案就成功抓捕了两名主要犯罪嫌疑人，并在４０天内抓获了其余７名涉案人，行动迅速果敢；所有发票的来龙去脉，调查细致，全面系统，构成了严密的证据链，即使犯罪嫌疑人王庆根抱着侥幸心理拒不交待问题，专案组在“零口供”的情况下，仍然对其犯罪事实做了认定，而且被法院最终判处刑罚。办案人员认为，要堵住虚开增值税发票的漏洞，至少要从以下三个方面形成合力：一是工商部门在源头上要把好关，防止虚假注册公司，从事非法活动。张建明在注册成立白银京陇商贸有限公司时，用的是化名“张建民”的伪造身份证，出资证明也不合规定，但工商部门仍然办理了注册手续。同样，为张建明提供增值税进项发票的５户企业，均是浙江等地从事增值税发票非法活动的人员，盗用北京市市民的身份证虚假注册的。
二是中介组织的责任不能缺失。注册公司前，申请人都要通过会计师事务所的验资报告，张建明用朋友传真过来的钢材购销单，就顺利通过了有关会计师事务所的验资。
三是工商、税务部门与公安机关应构建迅捷的信息网络。目前，由于信息不畅，一些公司的违法犯罪活动，公安机关不能及时发现。虚开增值税发票犯罪涉案人作案周期短，流动性大，一旦溜之大吉，证据将不好收集，侦破更加困难。
来源：新华网-甘肃日报
